2018年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異(1)
2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱預(yù)習(xí)階段是打基礎(chǔ)的關(guān)鍵時(shí)期，中級(jí)的各位考生你準(zhǔn)備好了么?不管現(xiàn)在有多么艱辛，我們也要做個(gè)生活的舞者。承諾自己每天復(fù)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，幫我們夯實(shí)基礎(chǔ)順利過(guò)關(guān)!
【內(nèi)容導(dǎo)航】
計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目第十六章所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
一、 所得稅會(huì)計(jì)概述
(二)所得稅會(huì)計(jì)的一般程序
所得稅核算一般程序如下圖所示：
二、 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。
(一)固定資產(chǎn)
賬面價(jià)值=實(shí)際成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)折舊
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