2018《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)：投資性房地產(chǎn)
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：白帆2018-02-11 09:25:01
備戰(zhàn)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱就要堅(jiān)持不懈，才會(huì)有所進(jìn)步，考生們要將基礎(chǔ)學(xué)習(xí)扎實(shí)，積極備戰(zhàn)。下面是東奧小編為大家準(zhǔn)備的同步練習(xí)題，一起來動(dòng)手做一下吧!
【單項(xiàng)選擇題】
1、甲公司于2015年2月27日外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，該寫字樓取得時(shí)成本為6000萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值跌至5600萬元。稅法規(guī)定，該寫字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A.-37.5
B.37.5
C.100
D.150
【正確答案】B
【答案解析】
2015年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為5 600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=6 000-6 000/20×10/12=5 750(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(5 750-5 600)×25%=37.5(萬元)。
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