2018《中級會計實務》同步練習：合并報表應確認遞延所得稅資產
來源：東奧會計在線責編：白帆2018-02-22 10:29:47
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【單項選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經營決策。2016年9月甲公司以1200萬元將一批自產產品銷售給乙公司，該批產品在甲公司的生產成本為600萬元(未計提跌價準備)。至2016年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的40%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。2016年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產為( )萬元。
A.150
B.0
C.90
D.300
【正確答案】C
【答案解析】
2016年12月31日合并財務報表應確認的遞延所得稅資產=(1200-600)×(1-40%)×25%=90(萬元)。
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