2018《中級會計實務(wù)》同步練習(xí)：所得稅費(fèi)用的計算
來源：東奧會計在線責(zé)編：白帆2018-02-27 09:45:53
中級會計職稱的學(xué)習(xí)是個漫長的過程，首先要將基礎(chǔ)學(xué)習(xí)扎實，每天堅持做一道習(xí)題，也會有很大收獲的。
【單選題】2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項目應(yīng)列示的金額為( )萬元。(2012年)
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】本題相關(guān)會計分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20
注意可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益，而不是所得稅費(fèi)用。
養(yǎng)成每天學(xué)習(xí)的好習(xí)慣，實踐才是檢驗知識的唯一標(biāo)準(zhǔn)!歡迎了解更多的中級會計考試題。
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