所得稅費用和遞延所得稅的關(guān)系
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所得稅費用和遞延所得稅的關(guān)系
所得稅費用和遞延所得稅的關(guān)系：所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負債。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
所得稅費用
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
遞延所得稅費用
遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
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