月末所得稅賬務處理是什么
精選回答
月末所得稅賬務處理:
計提本月應交企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
繳納稅金:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的,計算公式為:
間接法:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
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