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月末所得稅賬務處理是什么

來源:東奧會計在線 責編:cyw 2020-04-24 16:54:18

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 08:43:28

月末所得稅賬務處理是什么

月末所得稅賬務處理:

計提本月應交企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

繳納稅金:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的,計算公式為:

間接法:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

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