所有的成功，都來自不倦的努力和奔跑；所有的幸福，都來自平凡的奮斗和堅(jiān)持。想要順利通關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)考試，現(xiàn)在就好好的學(xué)習(xí)吧！小編為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)第十七章思維導(dǎo)圖，快下載進(jìn)行學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊查看《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)思維導(dǎo)圖匯總>>>>

★思維導(dǎo)圖★

本章內(nèi)容在各種題型中均有可能進(jìn)行考核?？陀^題主要考核調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)的區(qū)分、調(diào)整事項(xiàng)的相關(guān)賬務(wù)處理原則等；同時(shí)經(jīng)常與前期差錯(cuò)更正、或有事項(xiàng)、收入等知識(shí)相結(jié)合在主觀題中進(jìn)行考核。

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★習(xí)題測試★

【單選題】

長江公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2021年4月15日，長江公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的是(　　)。

A.2021年3月10日，長江公司定向增發(fā)3000萬股普通股

B.2021年3月1日，自供應(yīng)商處購入原材料一批

C.2021年2月5日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷貨合同

D.2021年5月28日，因商標(biāo)權(quán)被丙公司提起訴訟

【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用增值稅稅率為13%。2019年11月30日銷售一批商品給乙公司，取得收入400萬元(不含增值稅)。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本240萬元。2019年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司未對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，該批貨物被退回，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表于2020年3月25日批準(zhǔn)對外報(bào)出，于2020年4月28日完成2019年所得稅匯算清繳，適用所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積，不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

A.調(diào)整減少2019年銷售收入400萬元

B.調(diào)整減少2019年未分配利潤120萬元

C.調(diào)整減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

D.調(diào)整減少2019年應(yīng)交所得稅40萬元

【判斷題】

資產(chǎn)負(fù)債表日是指每年的12月31日。(　　)

★答案及解析★

【單選題】

正確答案 : A

答案解析 :

選項(xiàng)A，資產(chǎn)負(fù)債表日后期間企業(yè)定向增發(fā)股票屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng);選項(xiàng)B，2021年3月1日購入原材料屬于2021年新發(fā)生的事項(xiàng)，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng);選項(xiàng)C，2021年2月5日與丁公司簽訂的銷貨合同屬于2021年新發(fā)生的事項(xiàng)，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng);選項(xiàng)D，因商標(biāo)權(quán)被丙公司提起訴訟發(fā)生于2021年5月28日，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

【多選題】

正確答案 : A,D

答案解析 :

甲公司的賬務(wù)處理如下：

①2020年1月12日，調(diào)整銷售收入：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 400

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　52

    貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 452

②調(diào)整銷售成本：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240

    貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 240

③調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　40

    貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　40

④將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入留存收益：

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 108

       盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12

    貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 120

綜上，選項(xiàng)A和D正確。

【判斷題】

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

年度資產(chǎn)負(fù)債表日為每年的12月31日，中期資產(chǎn)負(fù)債表日是指各會(huì)計(jì)中期期末。

中級(jí)會(huì)計(jì)考試還有一個(gè)月的時(shí)間就要到來了，很多考生還在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)階段的課程，小編建議沒有完成第一階段學(xué)習(xí)的考生抓緊時(shí)間完成相關(guān)課程，然后開始沖刺階段的學(xué)習(xí)！

注：以上部分內(nèi)容選自《輕松過關(guān)五》及相關(guān)備考資料

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