負債的計稅基礎_2021年中級會計實務每日攻克一習題
來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-27 10:55:48
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【單選題】
A公司2×19年12月31日“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為200萬元，2×20年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用190萬元，2×20年12月31日預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2×20年12月31日該項負債的計稅基礎為( )萬元。
A. 0
B. 120
C. 200
D. 190
【答案】A
【解析】2×20年12月31日該項預計負債的余額在未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣，因此計稅基礎為0。
——以上中級會計考試相關(guān)練習題選自張敬富老師授課講義
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