2022年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——所得稅概述

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2022-01-26 09:38:22

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

只有意志堅(jiān)強(qiáng)的人，才能到達(dá)成功的彼岸。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中，為了幫助考生在預(yù)習(xí)階段打好基礎(chǔ)，提前熟記重要知識(shí)點(diǎn)。東奧特整理了2022年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容，快來和小編一起看一看吧！更多《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容戳我查看>>>

2022年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——所得稅概述

【所得稅概述】

會(huì)計(jì)利潤(rùn)	是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用一定的會(huì)計(jì)程序與方法確定的所得稅前利潤(rùn)總額。
應(yīng)納稅所得額	是根據(jù)所得稅稅法的要求，以一定期間應(yīng)稅收入扣減準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后計(jì)算的應(yīng)稅所得。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
行次	類別	項(xiàng)目	金額
1	利潤(rùn)總額計(jì)算	一、營(yíng)業(yè)收入
2		減：營(yíng)業(yè)成本
3		稅金及附加
4		銷售費(fèi)用
5		管理費(fèi)用
6		研發(fā)費(fèi)用
7		財(cái)務(wù)費(fèi)用
8		加：其他收益
9		投資收益
10		凈敞套期收益
11		公允價(jià)值變動(dòng)收益
12		信用減值損失（特殊）
13		資產(chǎn)減值損失（特殊）
14		資產(chǎn)處置收益
15		二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1－2－3－4－5－6－7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14)
16		加：營(yíng)業(yè)外收入
17		減：營(yíng)業(yè)外支出
18		三、利潤(rùn)總額（15＋16－17）
19	應(yīng)納稅所得額計(jì)算	減：境外所得
20		加：納稅調(diào)整增加額
21		減：納稅調(diào)整減少額
22		減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除
23		加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損
24		四、納稅調(diào)整后所得（18－19＋20－21－22＋23）
25		減：所得減免
26		減：抵扣應(yīng)納稅所得額
27		減：彌補(bǔ)以前年度虧損
28		五、應(yīng)納稅所得額（24－25－26－27）
29	應(yīng)納稅額計(jì)算	稅率（25%）
30		六、應(yīng)納所得稅額（28×29）
31		減：減免所得稅額
32		減：抵免所得稅額
33		七、應(yīng)納稅額（30－31－32）
34		加：境外所得應(yīng)納所得稅額
35		減：境外所得抵免所得稅額
36		八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（33＋34－35）
37		減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額
38		九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（36－37）
39		其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額
40		財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額
41		總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額
42	附列資料	以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額
43	附列資料	以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額