亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱>中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>高頻考點(diǎn)>正文

2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十七章思維導(dǎo)圖:遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:zhangfan2024-08-16 15:40:27
思維導(dǎo)圖匯總
計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量



2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試越來越近,建議大家認(rèn)真梳理各個(gè)知識(shí)點(diǎn)。下面整理了《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十七章【遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量】的思維導(dǎo)圖及相關(guān)知識(shí)點(diǎn),一起看看!

>>>點(diǎn)擊了解更多內(nèi)容

2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十七章思維導(dǎo)圖:遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

>>>思維導(dǎo)圖

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)思維導(dǎo)圖

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)思維導(dǎo)圖1

>>>相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

當(dāng)期所得稅

>>>相關(guān)習(xí)題


【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×22年1月1日甲公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元,2×22年12月31日其公允價(jià)值為2400萬元;以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元,2×22年12月31日公允價(jià)值為1300萬元。不考慮其他因素,甲公司2×22年12月31日下列項(xiàng)目列報(bào)正確的有( ?。?/span>

A. 遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加100萬元

B. 遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加75萬元

C. 遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加175萬元

D. 其他綜合收益項(xiàng)目增加225萬元

【正確答案】C,D

【答案解析】交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100(萬元),對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”科目;其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75(萬元),對(duì)應(yīng)“其他綜合收益”科目。所以遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加=100+75=175(萬元),其他綜合收益項(xiàng)目增加=(1300-1000)-75=225(萬元),選項(xiàng)C和D正確。

【判斷題】

企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,按照應(yīng)納稅所得額與當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。( ?。?/p>

【正確答案】對(duì)

2024年中級(jí)會(huì)計(jì)課程詳情點(diǎn)擊了解>>>

注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)內(nèi)容是由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

考前學(xué)習(xí)資料

名師核心課程

摸底測(cè)試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)分享