收到發(fā)票還沒付款怎么做分錄
精選回答
收到發(fā)票還沒付款，應根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入相應的會計科目，同時確認應付賬款。
購買商品或服務用于生產(chǎn)經(jīng)營
若企業(yè)收到的是增值稅專用發(fā)票，且可以抵扣進項稅額，分錄為：
借：原材料/庫存商品/管理費用/銷售費用等
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
若收到的是增值稅普通發(fā)票，或雖然是專用發(fā)票但不能抵扣進項稅額(如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等)，分錄為：
借：原材料/庫存商品/管理費用/銷售費用等
貸：應付賬款
購買固定資產(chǎn)
收到增值稅專用發(fā)票，分錄為：
借：固定資產(chǎn)
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
收到增值稅普通發(fā)票，分錄為：
借：固定資產(chǎn)
貸：應付賬款
例如，某企業(yè)收到一張增值稅專用發(fā)票，金額為10000元，稅額為1300元，用于購買原材料，款項未付。會計分錄為：
借：原材料10000
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)1300
貸：應付賬款11300
若收到的是一張增值稅普通發(fā)票，金額為5000元，用于購買辦公用品，款項未付。會計分錄為：
借：管理費用---辦公費5000
貸：應付賬款5000
應付賬款的會計分錄：
一、發(fā)生應付賬款時
采購商品或接受勞務等未付款時
如果是一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為A元，增值稅稅額為B元。
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等A元
應交稅費B元
貸：應付賬款A+B元
如果是小規(guī)模納稅人，取得發(fā)票注明價款為C元(含稅價)。
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等C÷(1+稅率)元
貸：應付賬款C÷(1+稅率)元
二、償還應付賬款時
以銀行存款償還
借：應付賬款---供應商名稱(應付賬款的賬面余額)
貸：銀行存款(償還的金額)
開出商業(yè)匯票抵付應付賬款
借：應付賬款--供應商名稱(應付賬款的賬面余額)
貸：應付票據(jù)(應付票據(jù)的面值)
三、應付賬款轉(zhuǎn)銷時
確實無法支付的應付賬款
借：應付賬款---供應商名稱(應付賬款的賬面余額)
貸：營業(yè)外收入(應付賬款的賬面余額)
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