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調(diào)整去年損益科目怎么做分錄

來源:東奧會計在線 責(zé)編:譚暢 2025-05-08 14:03:17

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 06:05:28

中級會計調(diào)整去年損益科目怎么做分錄

調(diào)整去年損益科目需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損

例如,發(fā)現(xiàn)去年少計了一筆銷售收入,金額為100,000元,增值稅稅率為13%。假設(shè)該筆銷售成本為60,000元。

首先確認(rèn)收入和稅費:

借:應(yīng)收賬款113,000

    貸:以前年度損益調(diào)整---主營業(yè)務(wù)收入100,000

           應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13,000

然后結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:以前年度損益調(diào)整---主營業(yè)務(wù)成本60,000

    貸:庫存商品60,000

最后將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配---未分配利潤”科目,假設(shè)不考慮盈余公積等因素:

借:以前年度損益調(diào)整---本年利潤40,000(100,000-60,000)

    貸:利潤分配---未分配利潤40,000

調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損

例如,去年多計提了一筆管理費用50,000元。

沖減多計提的費用:

借:累計攤銷等(根據(jù)多計提費用的具體項目調(diào)整相應(yīng)科目)50,000

    貸:以前年度損益調(diào)整---管理費用50,000

將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配---未分配利潤”科目,假設(shè)不考慮盈余公積等因素:

借:以前年度損益調(diào)整---本年利潤50,000

    貸:利潤分配---未分配利潤50,000

涉及所得稅調(diào)整

若調(diào)整事項影響到以前年度的應(yīng)納稅所得額,還需要調(diào)整所得稅費用。例如上述第一種情況中,假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。

計算應(yīng)補交的所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整---所得稅費用10,000(40,000×25%)

    貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅10,000

再將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配---未分配利潤”科目:

借:以前年度損益調(diào)整---本年利潤30,000(40,000-10,000)

    貸:利潤分配---未分配利潤30,000

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