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計提增值稅怎么做賬

來源：東奧會計在線 責編：譚暢 2025-05-08 14:13:56

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 06:05:25

中級會計計提增值稅怎么做賬

計提增值稅的會計分錄：

一、一般納稅人

計算應交增值稅

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

計提增值稅時

借：應交稅費---應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應交稅費---未交增值稅

二、小規(guī)模納稅人

計算應交增值稅

應交增值稅=不含稅銷售額×征收率

計提增值稅時

借：應收賬款/銀行存款等(不含稅銷售額+應交增值稅)

    貸：主營業(yè)務收入(不含稅銷售額)

    貸：應交稅費---應交增值稅

舉例

一般納稅人

假設某一般納稅人企業(yè)，本月銷項稅額為10，000元，進項稅額為6，000元。

計算應交增值稅

應交增值稅=10，000-6，000=4，000元

計提增值稅時

借：應交稅費---應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)4，000元

    貸：應交稅費---未交增值稅4，000元

小規(guī)模納稅人

假設某小規(guī)模納稅人企業(yè)，本月不含稅銷售額為50，000元，征收率為3%。

計算應交增值稅

應交增值稅=50，000×3%=1，500元

計提增值稅時

借：應收賬款/銀行存款等51，500元

    貸：主營業(yè)務收入50，000元

    貸：應交稅費---應交增值稅1，500元

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