應(yīng)納稅暫時性差異VS可抵扣暫時性差異_2025年《中級會計實務(wù)》易錯易混點

來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-16 17:53:30

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應(yīng)納稅暫時性差異VS可抵扣暫時性差異_2025年《中級會計實務(wù)》易錯易混點

【易錯易混點·32】應(yīng)納稅暫時性差異VS可抵扣暫時性差異

項目	含義	確認原則
可抵扣暫時性差異	是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn) 生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)	①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) ②負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時性差異	是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn) 生應(yīng)稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅負債	①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) ②負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)