亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線 責(zé)編：譚暢 2025-08-15 17:32:46

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-08-15 17:32:47

中級會計進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

一、確定轉(zhuǎn)出條件

1.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅額需要從銷項稅額中轉(zhuǎn)出。

2.企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(如管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等)，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

二、會計處理

1.確定轉(zhuǎn)出稅額：根據(jù)已抵扣的進項稅額和需要轉(zhuǎn)出的條件，計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅額。

2.準備憑證：準備轉(zhuǎn)出稅額的會計憑證，包括貨物或勞務(wù)的名稱、金額、增值稅稅額或率等信息。

3.記賬處理：

借方科目：根據(jù)企業(yè)的實際情況，可以是“在建工程”、“應(yīng)付福利費”、“管理費用”等。

貸方科目：固定為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”。

例如，某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅2600元，會計處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(浴池維修)22600

    貸：原材料20000

           應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2600

提交報稅數(shù)據(jù)：將轉(zhuǎn)出稅額的會計處理信息提交給稅務(wù)部門，完成稅務(wù)申報。

三、注意事項

1.確保轉(zhuǎn)出稅額計算的準確性，避免多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。

2.按照稅法規(guī)定的時間節(jié)點完成轉(zhuǎn)出處理，避免逾期產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

3.保留好轉(zhuǎn)出處理的會計憑證和相關(guān)資料，以備稅務(wù)部門查驗。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

毛利率是什么怎么算

利息的計算公式是多少

會計知識點解讀，考點分析可以關(guān)注中級會計實務(wù)欄目  

免費試聽 全部>>

資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

考前學(xué)習(xí)資料

名師核心課程

摸底測試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

學(xué)霸經(jīng)驗分享