亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置:東奧會計在線>初級會計職稱>經(jīng)濟法基礎(chǔ)>正文

2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習題精講(34)

來源:東奧會計在線責編:文博2016-12-12 11:57:44


  【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,預習階段是全面梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習題精講(34)。

  甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2014年5月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

  (1)銷售香水150箱,不含增值稅單價為2萬元/箱,另收取品牌使用費11.7萬元。

  (2)受托加工香水精,收取不含增值稅加工費5萬元,委托方提供的原材料成本58萬元,甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。

  (3)銷售口紅兩批,第一批100箱,不含增值稅單價為0.2萬元/箱;第二批200箱,不含增值稅單價為0.16萬元/箱。

  (4)將口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會。

  已知:化妝品增值稅稅率為17%,消費稅稅率為30%。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。

  1.關(guān)于甲公司本月銷售香水應(yīng)繳納的消費稅稅額,下列計算中,正確的是( )

  A.2×150×30%=90(萬元)

  B.(2×150+11.7)×30%=93.51(萬元)

  C.(2×150+11.7)÷(1+17%)×30%=79.92(萬元)

  D.[2×150+11.7÷(1+17%)]×30%=93(萬元)

  【答案】D

  【解析】甲公司銷售香水同時收取的品牌使用費應(yīng)當作為價外費用,價稅分離后并入銷售額計征消費稅。

  2.關(guān)于甲公司受托加工香水精應(yīng)代收代繳的消費稅稅額,下列計算中,正確的是( )。

  A.58×30%=17.4(萬元)

  B.(58+5)×30%=18.9(萬元)

  C.(58+5)÷(1-30%)×30%=27(萬元)

  D.(58+5)÷(1+30%)×30%=14.54(萬元)

  【答案】C

  【解析】委托加工應(yīng)稅消費品受托方應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。

  3.關(guān)于甲公司銷售口紅的增值稅和消費稅處理,下列計算中,正確的是( )。

  A.甲公司銷售口紅共應(yīng)確認增值稅銷項稅額=(0.2×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)

  B.甲公司銷售口紅共應(yīng)確認增值稅銷項稅額=0.2×(100+200)×17%=10.2(萬元)

  C.甲公司銷售口紅應(yīng)繳納的消費稅稅額=(0.2×100+0.16×200)×30%=15.6(萬元)

  D.甲公司銷售口紅應(yīng)繳納的消費稅稅額=0.2×(100+200)×30%=18(萬元)

  【答案】AC

  【解析】(1)選項AB:銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用的增值稅稅率;(2)選項CD:從價定率計征消費稅的,應(yīng)納消費稅額=不含增值稅銷售額×適用的消費稅稅率。

  4.關(guān)于甲公司將口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會應(yīng)繳納的消費稅稅額,下列計算中,正確的是( )。

  A.0.16×50×30%=2.4(萬元)

  B.0.2×50×30%=3(萬元)

  C.(0.2+0.16)÷2×50×30%=2.7(萬元)

  D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50×30%=2.6(萬元)

  【答案】D

  【解析】(1)甲公司將口紅用于“贊助”,應(yīng)按納稅人最近時期同類應(yīng)稅品的“加權(quán)平均銷售價格”(合計銷售額÷合計銷售量)作為計稅依據(jù)計算消費稅;(2)如果甲公司將口紅用于“抵償債務(wù)”,應(yīng)按納稅人最近時期同類應(yīng)稅品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費稅。


  預??忌鷤?017年初級會計職稱考試輕松過關(guān)!

38816.gif



+1
打印
資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學習方法指導

零基礎(chǔ)入門班

名師核心課程

摸底測試習題

章節(jié)練習前兩章

階段學習計劃