2017稅務師《稅法一》考點：城建稅應納稅額的計算
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2017稅務師《稅法一》知識點：城建稅應納稅額的計算
【東奧小編】現(xiàn)階段進入2017年稅務師考試備考預習期，是梳理稅務師考試考點的寶貴時期，我們一起來學習2017《稅法一》知識點：城建稅應納稅額的計算。
應納稅額=(實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業(yè)稅額)×適用稅率
【例題1·單選題】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2016年8月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)， 2015年的一筆內(nèi)銷貨物少計消費稅，被查補消費稅5萬元并加收滯納金。2016年8月該企業(yè)應納城市維護建設稅( )萬元。
A.4
B.4.55
C.22.40
D.26.95
【答案】B
【解析】該企業(yè)出口應退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60(萬元)。
該企業(yè)應納城建稅=(60+5)×7%=4.55(萬元)。
【例題2·多選題】關于城市維護建設稅，下列說法正確的有( )。
A.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
B.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一確定為5%
C.由受托方代收、代扣“三稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率
D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還
E.縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%
【答案】ABCE
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