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2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅法律制度(60)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:于歡2017-03-02 10:55:06


  距離初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試僅剩不足80天時(shí)間,在這非常關(guān)鍵的備考階段,東奧小編為大家匯總了初級(jí)職稱考試科目各章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)講解,希望能夠給大家的復(fù)習(xí)帶來(lái)幫助,本篇為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅法律制度章節(jié)考點(diǎn)的講解。

  當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(★★★)

  (一)憑票直接抵扣和憑票計(jì)算抵扣

  1.增值稅扣稅憑證

  (1)種類

  ①?gòu)匿N售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)。

  ②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。

 ?、坜r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。

 ?、苻r(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

會(huì)計(jì)職稱

  ⑤從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證(中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū))。

  (2)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限

情形

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限

增值稅專用發(fā)票

開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證;認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的納稅人

開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)

未實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的納稅人

開(kāi)具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  2.憑票按票面注明稅額抵扣

  (1)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額;

  (2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額;

  (3)解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額。

初級(jí)職稱

初級(jí)會(huì)計(jì)考試

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