2017稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)：資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-03-28 09:58:16

【東奧小編】陽春三月，現(xiàn)在正是學(xué)習(xí)好時(shí)節(jié)！東奧小編每天為您提供2017稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)，讓您保持良好學(xué)習(xí)狀態(tài)，TA考生成為東奧學(xué)員后可以查看全部知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。

資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)

企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：

（1）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（2）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明。（未全部列出）

特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，主要包括（了解）

（1）有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；

（2）資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（3）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；

（4）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料。（未全部列出）

【例題?單選題】下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款

B.債務(wù)人被依法注銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

C.債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款

D.法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無法追償?shù)膽?yīng)收賬款

【答案】C

【解析】企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?；?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（6）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

預(yù)?？忌鷤?017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!

相關(guān)推薦：2017稅務(wù)師《稅法二》重要知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

贊
+1 打印

上一篇： 2017稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)：企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

下一篇： 2017稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)：申報(bào)管理