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2017高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華:內(nèi)部銀行

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王妍2017-05-10 13:26:22

  2017高級(jí)會(huì)計(jì)師考試你準(zhǔn)備的怎么樣?有沒(méi)有遇到一些不理解的問(wèn)題?為了幫助各位考生及時(shí)解決問(wèn)題,東奧小編整理高級(jí)會(huì)計(jì)師案例分析題中的常見(jiàn)問(wèn)題,祝大家高會(huì)考試輕松過(guò)關(guān)。

  【例題】

  二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

  (一)資金集中管理的功能

  1.規(guī)范集團(tuán)資金使用,增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

  集團(tuán)總部通過(guò)資金集中控制和管理,首先可獲得知情權(quán);其次通過(guò)對(duì)下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制,保證資金使用的安全性、有效性。

  2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)

 ?、僭鰪?qiáng)集團(tuán)融資與償債能力,通過(guò)在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化降低資產(chǎn)負(fù)債率,提高融資能力和償債能力。

  ②優(yōu)化資源配置。

 ?、奂铀偌瘓F(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

  (二)集團(tuán)資金集中管理模式

總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

在該模式下,集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén),成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行,現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中

總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式

是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金

總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)
②內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌

財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)

  【提問(wèn)】

  內(nèi)部銀行?

  老師,這個(gè)內(nèi)部銀行模式,是指在集團(tuán)內(nèi)引入銀行經(jīng)營(yíng)的模式,而不是將真的在集團(tuán)內(nèi)設(shè)立社會(huì)銀行,對(duì)吧?

  【回答】

  您的理解正確。

  目標(biāo)是支撐我們堅(jiān)持下去的源自內(nèi)心最原始的驅(qū)動(dòng)力,只要努力勤奮,將會(huì)克服一個(gè)個(gè)困難,人生的路會(huì)越走越遠(yuǎn),越走越寬。好好學(xué)習(xí)高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí),預(yù)祝大家2017年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過(guò)關(guān)!

  (本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線)

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