2017高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：內(nèi)部銀行

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王妍2017-05-10 13:26:22

　　2017高級會(huì)計(jì)師考試你準(zhǔn)備的怎么樣？有沒有遇到一些不理解的問題？為了幫助各位考生及時(shí)解決問題，東奧小編整理高級會(huì)計(jì)師案例分析題中的常見問題，祝大家高會(huì)考試輕松過關(guān)。

　　【例題】

　　二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

　　(一)資金集中管理的功能

　　1.規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

　　集團(tuán)總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán);其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。

　　2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢

　?、僭鰪?qiáng)集團(tuán)融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高融資能力和償債能力。

　?、趦?yōu)化資源配置。

　?、奂铀偌瘓F(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

　　(二)集團(tuán)資金集中管理模式

總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，成員單位不對外單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中
總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式	是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并補(bǔ)足備用金
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式	①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù) ②內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌
財(cái)務(wù)公司模式	財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開展外匯、包銷債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)

　　【提問】

　　內(nèi)部銀行?

　　老師，這個(gè)內(nèi)部銀行模式，是指在集團(tuán)內(nèi)引入銀行經(jīng)營的模式，而不是將真的在集團(tuán)內(nèi)設(shè)立社會(huì)銀行，對吧?

　　【回答】

　　您的理解正確。

　　目標(biāo)是支撐我們堅(jiān)持下去的源自內(nèi)心最原始的驅(qū)動(dòng)力，只要努力勤奮，將會(huì)克服一個(gè)個(gè)困難，人生的路會(huì)越走越遠(yuǎn)，越走越寬。好好學(xué)習(xí)高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，預(yù)祝大家2017年高級會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!

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