2017中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn):禁止扣除項(xiàng)目




值得開始的事 就值得去完成。東奧小編為大家精心整理了中級經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn),堅(jiān)持下去,時(shí)間不會辜負(fù)你的努力。
禁止扣除項(xiàng)目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。
【解釋】罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。
5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。
6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
除財(cái)政部和國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以在稅前扣除外,其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得在稅前扣除。
8.與取得收入無關(guān)的其他支出
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,均不得在稅前扣除。
【例題?多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.稅收滯納金
B.被沒收財(cái)物的損失
C.向投資者支付的股息
D.繳納的教育費(fèi)附加
【答案】ABC
【例題?多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【答案】ABCD
【例題?多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)
B.企業(yè)所得稅稅款
C.交通罰款
D.消費(fèi)稅稅款
【答案】BC
在中級會計(jì)職稱備考的漫長旅途中,我們之所以努力的堅(jiān)持,并且勇敢的克服困難,就是希望能夠乘風(fēng)破浪,最終取得好成績,順利通過中級會計(jì)職稱考試。所以在中級會計(jì)師備考的過程中,所有的不以結(jié)果為導(dǎo)向的付出都是耍流氓。大家可以參考文章:不以結(jié)果為導(dǎo)向的中級會計(jì)師備考都是耍流氓