2017高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精華答疑：待償債凈資產(chǎn)
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【例題】2017年4月28日，某行政單位購入一臺(tái)不需要安裝的自用的設(shè)備，設(shè)備價(jià)格為31350元，已取得固定資產(chǎn)全款發(fā)票。按合同約定，購入該項(xiàng)固定資產(chǎn)需扣留10%的質(zhì)量保證金(1年內(nèi)支付)，其余款項(xiàng)以授權(quán)支付方式支付(不考慮稅費(fèi))。
【答案】會(huì)計(jì)分錄如下：
(1)確認(rèn)固定資產(chǎn)成本
借：固定資產(chǎn) 31350
貸：資產(chǎn)基金(固定資產(chǎn)) 31350
(2)按實(shí)際支付的價(jià)款列支
借：經(jīng)費(fèi)支出 28215
貸：零余額賬戶用款額度 28215
(3)確認(rèn)扣留的質(zhì)量保證金
借：待償債凈資產(chǎn) 3135
貸：應(yīng)付賬款 3135
問題：
老師，您好
請(qǐng)問待償債凈資產(chǎn)什么時(shí)候作相反分錄，對(duì)方科目是什么?
回答：
尊敬的學(xué)員，您好：
保質(zhì)期到期后，需要支付保證金時(shí)
借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：零余額賬戶用款額度
然后再將待償債凈資產(chǎn)沖銷
借：應(yīng)付賬款
貸：待償債凈資產(chǎn)
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