2017《稅法二》每日一大題：財產(chǎn)租賃所得的計稅方法
稅務(wù)師考試臨近，學(xué)習(xí)時間緊任務(wù)重，考生這個時候一定要抓住干貨來學(xué)習(xí)。今天的《稅法二》每日一大題，更新完畢！
【所屬章節(jié)】
《稅法二》科目 第二章 個人所得稅
【知識點(diǎn)】對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計稅方法、財產(chǎn)租賃所得的計稅方法、勞務(wù)報酬所得的計稅方法、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法
【例題 計算題】我國公民李某于2015年3月與單位解除勞動關(guān)系成為自由職業(yè)者，2015年收入情況如下：
(1)3月，根據(jù)合同規(guī)定，從單位取得一次性補(bǔ)償金120000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY是26000元，李某在該單位任職8年。
(2)6月30日將閑置的一處商業(yè)用房按市場價格對外出租，合同約定租期半年，從7月起李某每月收取不含稅租金5000元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的稅費(fèi)875元;此外，7月份對房屋進(jìn)行簡單修繕，發(fā)生修繕費(fèi)2200元。
(3)從10月份開始，到境外提供勞務(wù)，年底回國，每月為境外某單位進(jìn)行員工技能培訓(xùn)取得勞務(wù)收入26000元，境外取得的勞務(wù)報酬收入在境外已繳納個人所得稅3800元/月。(不考慮除個人所得稅外的其他稅費(fèi))
(4)12月，將持有的境外A公司的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600000元，該股票買價為240000元，買賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)共計2600元;李某將股票轉(zhuǎn)讓所得中的80000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.李某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.70
C.560
D.1870
2.2015年李某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.3535
B.4084.4
C.1827.5
D.2042.2
3.李某2015年在境外取得勞務(wù)報酬所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為( )元。
A.0
B.1080
C.1320
D.4200
4.李某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.50036
B.55480
C.56000
D.104000
1、正確答案:C
知識點(diǎn)：對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計稅方法
答案解析 :
李某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅={[(120000-26000×3)÷8-3500]×10%-105}×8=560(元)。
2、正確答案:A
知識點(diǎn)：財產(chǎn)租賃所得的計稅方法
答案解析 :
7、8月共應(yīng)繳納個人所得稅=(5000-875-800-800)×20%×2=1010(元)，9月應(yīng)繳納個人所得稅=(5000-875-600-800)×20%=545(元)，10～12月應(yīng)繳納個人所得稅=(5000-875)×(1-20%)×20%×3=1980(元)，2015年李某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅=1010+545+1980=3535(元)。
3、正確答案:C
知識點(diǎn)：勞務(wù)報酬所得的計稅方法
答案解析 :
個人在境外取得的勞務(wù)報酬所得按照我國稅法規(guī)定每月應(yīng)繳納的稅額(抵免限額)=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)，李某2015年在境外取得勞務(wù)報酬所得在境內(nèi)補(bǔ)繳的個人所得稅=(4240-3800)×3=1320(元)。
4、正確答案:B
知識點(diǎn)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法
答案解析 :
個人轉(zhuǎn)讓股票未扣除捐贈前的應(yīng)納稅所得額=600000-240000-2600=357400(元)，公益性捐贈扣除限額=357400×30%=107220(元)，實(shí)際捐贈80000元，沒有超過扣除限額，可在稅前據(jù)實(shí)扣除，應(yīng)納個人所得稅=(357400-80000)×20%=55480(元)。
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