稅務師考試備考沖刺，你有堅持做題嗎？小編提醒考生做題不能只關注數(shù)量，而是要注重質量。今天的《稅法二》大題已更新，大家一起練習吧。

　　【所屬章節(jié)】

　　《稅法二》科目 第一章 個人所得稅

　　【知識點】工資、薪金所得的計稅方法、應納稅所得額的一般規(guī)定、居民納稅人與非居民納稅人的判定標準、勞務報酬所得的計稅方法、應納稅所得額的計算

　　【例題 綜合題】杰克為在中國境內某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定。杰克已經(jīng)在中國境內連續(xù)居住滿5年，2015年是其在中國境內居住的第6年且居住滿1年，當年取得的收入情況如下：

　　(1)每月從中國境內任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入20000元;從境外企業(yè)取得工資折合人民幣10000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。

　　(2)每月以實報實銷方式取得住房補貼4000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補貼1500元、洗衣費300元。

　　(3)2015年杰克回國探親兩次，分別是3月30日離境、4月8日返回，9月1日離境、9月12日返回。兩次探親從境內任職的外商投資企業(yè)取得探親費各5000元(經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分)。

　　(4)因擁有境內任職的外商投資企業(yè)2%的股權，取得外商投資企業(yè)分配的2015年度股息所得12000元。

　　(5)9月份受邀為境內某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當即將其中的15000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。

　　(6)5月份從證券交易市場購入某種債券10000份，每份買入價15元，支付相關費用共計200元;11月份將買入的該債券賣出其中的8000份，每份賣出價18元，支付相關費用共計192元。

　　工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1.2015年杰克每月工資收入應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.5295

　　B.5745

　　C.6295

　　D.6745

　　2.杰克取得的下列收入中，可享受免稅的有(　　)。

　　A.住房補貼4000元

　　B.伙食補貼1500元

　　C.洗衣費300元

　　D.探親費5000元

　　E.股息所得12000元

　　3.9月份杰克在中國境內實際工作(　　)天。

　　A.18

　　B.18.5

　　C.19

　　D.19.5

　　4.杰克取得的演講收入應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.6440

　　B.6720

　　C.7900

　　D.8080

　　5.杰克取得債券轉讓收入應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.3783.68

　　B.4721.6

　　C.4729.6

　　D.4800

　　6.2015年杰克在中國境內合計應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.18554.6

　　B.80381.6

　　C.81749.6

　　D.81820

　　1、正確答案:B

　　知識點：工資、薪金所得的計稅方法

　　答案解析 :

　?、俳芸嗽谖覈幼M5年，第6年居住滿1年，應就其境內、境外全部所得在我國繳納個人所得稅。②外籍個人取得經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的探親費、以實報實銷方式取得的住房補貼暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼、洗衣費應征收個人所得稅。③杰克每月工資收入應繳納個人所得稅=(20000+10000+1500+300-4800)×25%-1005=5745(元)。

　　2、正確答案:A,D,E

　　知識點：應納稅所得額的一般規(guī)定

　　答案解析 :

　　選項ABC：外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅;以現(xiàn)金形式取得的，不免稅。選項D：外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分，暫免征收個人所得稅。選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

　　3、正確答案:C

　　知識點：居民納稅人與非居民納稅人的判定標準

　　答案解析 :

　　對于在境內無住所的個人，計算其境內工作天數(shù)時，入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。所以，9月1日和9月12日各按半天計算，9月13日至9月30日共計18天，因此，9月份杰克在中國境內實際工作天數(shù)=18+0.5+0.5=19(天)。

　　4、正確答案:D

　　知識點：勞務報酬所得的計稅方法

　　答案解析 :

　　通過國家機關向貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。①未扣除捐贈前的應納稅所得額=60000×(1-20%)=48000(元);②捐贈扣除限額=48000×30%=14400(元)，實際捐贈15000元，只能在個人所得稅稅前扣除14400元;③應納個人所得稅=(48000-14400)×30%-2000=8080(元)。

　　5、正確答案:C

　　知識點：財產轉讓所得的計稅方法

　　答案解析 :

　　杰克取得債券轉讓收入應繳納個人所得稅=[8000×(18-15)-192-200×8000/10000]×20%=4729.6(元)。

　　6、正確答案:C

　　知識點：應納稅所得額的計算

　　答案解析 :

　　2015年杰克在中國境內合計應繳納個人所得稅=5745×12+8080+4729.6=81749.6(元)。

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