2018《稅法一》每日一練：包裝物押金計(jì)稅
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-11-13 13:52:26
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【單項(xiàng)選擇題】
某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售果木酒取得的收入為140.4萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)月發(fā)出貨物時(shí)收取包裝物押金4.68萬(wàn)元,定期2個(gè)月收回，另外當(dāng)月沒(méi)收逾期未退的包裝物押金為2.34萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.20.4
B.20.74
C.21.08
D.20.80
【正確答案】C
【答案解析】
除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅。該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08(萬(wàn)元)。
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