2018《財務與會計》每日一練：內部銷售收入
2018稅務師考試預習階段已經到來，人生天地之間，若白駒過隙，忽然而已。必須過真實的生活，過有價值的生活。東奧小編為大家精編一些《財務與會計》，大家記得每天準時來練習哦!
【多項選擇題】
長江公司系甲公司母公司。2016年5月20日，長江公司向甲公司賒銷一批產品，銷售價格為2000萬元，增值稅額為340萬元，實際成本為1600萬元，相關應收款項至年末尚未收到，長江公司對其計提了壞賬準備20萬元。甲公司在本年度已將該批產品全部向外部獨立第三方銷售。長江公司及甲公司適用的所得稅率均為25%，長江公司編制2016年合并財務報表時，下列相關會計處理中正確的有( )。
A.抵銷營業(yè)收入2000萬元
B.抵銷營業(yè)成本1600萬元
C.抵銷資產減值損失20萬元
D.抵銷應付賬款2340萬元
E.確認遞延所得稅負債5萬元
【正確答案】ACD
【答案解析】
抵銷分錄如下：
借：營業(yè)收入 2000
貸：營業(yè)成本 2000
借：應付賬款 2340
貸：應收賬款 2340
借：應收賬款—壞賬準備 20
貸：資產減值損失 20
借：所得稅費用 5(20×25%)
貸：遞延所得稅資產 5
因此，長江公司抵銷營業(yè)收入和營業(yè)成本為2000萬元，抵銷資產減值損失20萬元，抵銷應收賬款2320萬元(2340-20)，抵銷應付賬款2340萬元，抵銷遞延所得稅資產5萬元，選項A、C和D正確。
雖然稅務師考試難度系數較大，但人生最大的敵人就是自己怯懦。想要獲取更多試題，可以查看稅務師練習題。
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