2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.15）

來源：東奧會計在線責編：李欣芮2017-12-15 11:47:11

　　每一天對稅務(wù)師考試的學習進行總結(jié)是對知識點匯總的過程，這樣可以讓自己對所學到的內(nèi)容理解的更加豐富和印象深刻，小編今天整理了每日一練的匯總，快來做做看吧!

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】

　　下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異全部確認為遞延所得稅負債

　　C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核

　　D.企業(yè)不應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

　　E.遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)加上當期應(yīng)予確認的遞延所得稅負債的金額

　　【正確答案】A,B,E

　　【答案解析】

　　企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅資產(chǎn)，選項A表述錯誤;企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅負債，選項B表述錯誤;遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加(對應(yīng)確認所得稅費用部分)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(對應(yīng)確認所得稅費用部分)-當期遞延所得稅負債的減少(對應(yīng)確認所得稅費用部分)-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加(對應(yīng)確認所得稅費用部分)，選項E表述錯誤。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【多項選擇題】

　　注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，按《個體工商戶會計制度》規(guī)定應(yīng)編制的會計報表包括(　　)。

　　A.資產(chǎn)負債表

　　B.留存利潤表

　　C.現(xiàn)金流量表

　　D.應(yīng)稅所得表

　　E.權(quán)益變動表

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】

　　注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，應(yīng)當建立復式賬，按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　經(jīng)群眾舉報，A市環(huán)保局依法查處了甲公司非法排放放射性廢物的行為。后A市環(huán)保局認為甲公司的行為已涉嫌犯罪，于是擬將案件移送給當?shù)氐墓矙C關(guān)。根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，關(guān)于案件移送材料的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.如移送材料表明移送案件的A市環(huán)保局已經(jīng)或者曾經(jīng)作出有關(guān)行政處罰決定的，當?shù)毓矙C關(guān)應(yīng)當檢查是否附有有關(guān)行政處罰決定書

　　B.移送材料不齊全的，當?shù)氐墓矙C關(guān)不得接受移送案件

　　C.案件移送書應(yīng)當附移送材料清單，并加蓋A市環(huán)保局公章

　　D.當?shù)毓矙C關(guān)決定立案的，公安機關(guān)應(yīng)當自立案之日起3日內(nèi)與A市環(huán)保局交接涉案物品以及與案件有關(guān)的其他證據(jù)材料

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　選項B：材料不全的，應(yīng)當在接受案件的24小時內(nèi)書面告知移送的行政執(zhí)法機關(guān)在3日內(nèi)補正。但不得以材料不全為由，不接受移送案件。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　2017年7月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)17%稅率的貨物，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元，增值稅300元，則該項業(yè)務(wù)可計算抵扣的進項稅額為(　　)。

　　A.300元

　　B.1100元

　　C.1133元

　　D.1300元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　可抵扣進項稅額=10000×(11%+2%)=1300(元)。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　張某為某遠洋運輸企業(yè)的船員，全年取得工資收入合計為12萬元，已知全年預繳個人所得稅稅款合計4800元，年終匯算清繳時，張某應(yīng)補繳個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.1020

　　C.2580

　　D.4140

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　遠洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補。對遠洋運輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費用的基礎(chǔ)上，準予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費用標準。張某應(yīng)補繳個人所得稅=[(120000÷12-4800)×20%-555]×12-4800=1020(元)。

　　一年一次的稅務(wù)師考試一定要做好充分準備，和時間討價還價吃虧的是自己，將充裕的時間用在考試上，保證考一科就過一科。稅務(wù)師練習題匯總可以幫助大家節(jié)省時間。

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