每一天對稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)進(jìn)行總結(jié)是對知識點(diǎn)匯總的過程，這樣可以讓自己對所學(xué)到的內(nèi)容理解的更加豐富和印象深刻，小編今天整理了每日一練的匯總，快來做做看吧!

　　《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

　　D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

　　E.遞延所得稅費(fèi)用是按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額

　　【正確答案】A,B,E

　　【答案解析】

　　企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異滿足確認(rèn)條件的確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)A表述錯誤;企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異滿足確認(rèn)條件的確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，選項(xiàng)B表述錯誤;遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(對應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用部分)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(對應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用部分)-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少(對應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用部分)-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加(對應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用部分)，選項(xiàng)E表述錯誤。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，按《個體工商戶會計(jì)制度》規(guī)定應(yīng)編制的會計(jì)報(bào)表包括(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.留存利潤表

　　C.現(xiàn)金流量表

　　D.應(yīng)稅所得表

　　E.權(quán)益變動表

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】

　　注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　經(jīng)群眾舉報(bào)，A市環(huán)保局依法查處了甲公司非法排放放射性廢物的行為。后A市環(huán)保局認(rèn)為甲公司的行為已涉嫌犯罪，于是擬將案件移送給當(dāng)?shù)氐墓矙C(jī)關(guān)。根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，關(guān)于案件移送材料的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.如移送材料表明移送案件的A市環(huán)保局已經(jīng)或者曾經(jīng)作出有關(guān)行政處罰決定的，當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查是否附有有關(guān)行政處罰決定書

　　B.移送材料不齊全的，當(dāng)?shù)氐墓矙C(jī)關(guān)不得接受移送案件

　　C.案件移送書應(yīng)當(dāng)附移送材料清單，并加蓋A市環(huán)保局公章

　　D.當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)決定立案的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自立案之日起3日內(nèi)與A市環(huán)保局交接涉案物品以及與案件有關(guān)的其他證據(jù)材料

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：材料不全的，應(yīng)當(dāng)在接受案件的24小時(shí)內(nèi)書面告知移送的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在3日內(nèi)補(bǔ)正。但不得以材料不全為由，不接受移送案件。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　2017年7月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)17%稅率的貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元，增值稅300元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.300元

　　B.1100元

　　C.1133元

　　D.1300元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×(11%+2%)=1300(元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　張某為某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的船員，全年取得工資收入合計(jì)為12萬元，已知全年預(yù)繳個人所得稅稅款合計(jì)4800元，年終匯算清繳時(shí)，張某應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.1020

　　C.2580

　　D.4140

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個人所得稅。年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。張某應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=[(120000÷12-4800)×20%-555]×12-4800=1020(元)。

　　一年一次的稅務(wù)師考試一定要做好充分準(zhǔn)備，和時(shí)間討價(jià)還價(jià)吃虧的是自己，將充裕的時(shí)間用在考試上，保證考一科就過一科。稅務(wù)師練習(xí)題匯總可以幫助大家節(jié)省時(shí)間。