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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有(　　)。

A.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

B.采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)首次出借新包裝物成本

C.結(jié)轉(zhuǎn)出租包裝物因不能使用而報(bào)廢的殘料價(jià)值

D.結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

E.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A，銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣在銷售時(shí)即已發(fā)生，企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，只要按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入即可;選項(xiàng)C，結(jié)轉(zhuǎn)出租包裝物因不能使用而報(bào)廢的殘料價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)成本”科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

A.工作底稿作為最終作出鑒證報(bào)告的基礎(chǔ)性資料

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C.稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何人提供工作底稿

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

E.非涉稅鑒證服務(wù)類業(yè)務(wù)可以不必編制工作底稿

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;(3)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)D：涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或電子的形式，有視聽(tīng)資料、實(shí)物等證據(jù)的，可以同時(shí)采用其他形式。選項(xiàng)E：稅務(wù)師執(zhí)行非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，關(guān)于行政處罰的設(shè)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.限制人身自由的處罰只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定

B.行政法規(guī)可以設(shè)定吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的處罰

C.地方性法規(guī)可以設(shè)定暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照的處罰

D.部門規(guī)章可以設(shè)定警告

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定;(2)選項(xiàng)C：地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某鎢礦企業(yè)2017年1月銷售自采原礦1000噸，每噸單價(jià)900元(不含增值稅，下同);銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價(jià)1650元。已知計(jì)算該企業(yè)鎢礦選礦比為1.67，按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。

A.150021.3

B.149202.0

C.146013.1

D.144300

【正確答案】A

【答案解析】

換算比=1650/(900×1.67)=1.0978

精礦銷售額=1650×800+900×1000×1.0978=1320000+988020=2308020(元)

應(yīng)納資源稅=2308020×6.5%=150021.3(元)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某明星為A牌紅棗酸奶代言，取得收入10萬(wàn)元，當(dāng)即拿出3萬(wàn)元通過(guò)紅十字會(huì)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，該明星取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)萬(wàn)元。

A.1.12

B.1.22

C.1.3

D.1.54

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算納稅，個(gè)人的公益捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過(guò)部分不得扣除?？鄢栀?zèng)前的應(yīng)納稅所得額=10×(1-20%)=8(萬(wàn)元)，捐贈(zèng)扣除限額=8×30%=2.4(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生金額3萬(wàn)元。該明星取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8-2.4)×40%-0.7=1.54(萬(wàn)元)。

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