2018年《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點：短期借款

來源：東奧會計在線責(zé)編：石美丹2017-12-20 13:57:46

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　　2018年中級會計職稱考試預(yù)習(xí)階段已正式開啟，對于備考而言時間無疑是最寶貴的。今天小編就為大家?guī)砹酥屑墪嬝攧?wù)管理知識點：短期借款。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　短期借款

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《中級財務(wù)管理》科目第七章營運資金管理

　　【知識點】：短期借款

　　短期借款

　　(一)短期借款的信用條件

中級會計職稱

　　1、信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件

含義

需注意的問題

信貸

限額

即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。

(1)無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸數(shù)額的義務(wù)。

(2)信貸額度的有效期限通常為1年

周轉(zhuǎn)

信貸

協(xié)定

銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

（1）有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；

(2)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的有效期常超過1年，但實際上貸款每幾個月發(fā)放一次，所以這種信貸具有短期和長期借款的雙重特點。

（3）貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費。

　　2、補償性余額條件下實際利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。	會提高借款的實際利率。

中級會計職稱

　　3、償還條件的選擇

　　4、其他信用條件