資產(chǎn)折舊明細表該如何填寫
首先,在資金轉(zhuǎn)載金額方面,填寫的是納稅人處理、折舊的資產(chǎn)原值的金額。然后再本年折舊、攤銷額方面,我們要進行核算的是納稅人本年計算出的折舊金額和攤銷額。在累計折舊、攤銷額方面,我們要填寫的是核算出來的歷年累計資產(chǎn)的折舊金額和攤銷額。在資產(chǎn)記稅基礎(chǔ)方面,我們要按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 在按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額方面,我們按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅法扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。
對于不征稅收入形式的資產(chǎn),其所形成的折舊、攤銷額不得稅前扣除。在加速折舊額方面,我們要按照稅法規(guī)定的折舊額政策來計算折舊額。在累計折舊、攤銷額方面,我們要按照稅法的規(guī)定來計算歷年累計折舊、攤銷額。在調(diào)整原因方面,我們要根據(jù)差異原因來進行填報。一般的差異原因包括折舊年限,折舊方法和計提原值。如果說是多種原因造成差異的,我們可以根據(jù)實際情況進行多項填報。
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