銀行不良貸款核銷
最近，美國富國銀行和中國工商銀行誰成為全球“市值第一”成了大家關(guān)注點(diǎn)。一時(shí)間，富國銀行的經(jīng)營理念和業(yè)務(wù)模式成了業(yè)內(nèi)熱議話題。
據(jù)報(bào)道，富國銀行去年的貸款核銷就超過貸款總量的1%，不良貸款率更是超過3%。而我國的商業(yè)銀行，不良率還未到1%就已經(jīng)頂著經(jīng)營壓力，核銷更是要走財(cái)政部報(bào)批流程，銀行缺乏自主核銷機(jī)制。
目前沿用的財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》則賦予呆賬核銷以嚴(yán)格認(rèn)定條件，包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)需要“提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級上報(bào)、審核和審批，對外保密”。
依據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。債權(quán)被認(rèn)定為呆賬必須證明借款人和擔(dān)保人破產(chǎn)、死亡、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止經(jīng)營活動(dòng)等，而金融企業(yè)進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。但在實(shí)際操作中，本報(bào)相繼從一些銀行相關(guān)操作人員處獲悉，由于很多不良貸款賬齡較長、或是相關(guān)事宜進(jìn)入法律程序后久拖未判等實(shí)際原因，很多情況下，核銷的取證和資格的認(rèn)定都有困難。
值得注意的是，當(dāng)自主核銷不通暢，而銀行又急于控制財(cái)報(bào)中的不良率數(shù)據(jù)持穩(wěn)之際，個(gè)別銀行開發(fā)了“下有對策”的辦法。本報(bào)此前從某股份制銀行內(nèi)部人士處獲悉，該行一分行在數(shù)筆抵押貸款的借款人無力償還債務(wù)的情況下，該行對其他一些大額貸款申請人施加“附加條件”，要求新貸款戶同意接手不良貸款戶的全部抵押物和債務(wù)，以此“貸款調(diào)包”的方式直接跳過核銷和清收程序，降低不良率。
根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)今年4月份發(fā)布的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2012年報(bào)》披露，截至2012年底，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)撥備覆蓋率295.5%，同比上升17.3個(gè)百分點(diǎn);不良貸款余額1.07萬億元，比2012年初增加234億元。
“其實(shí)根據(jù)‘賬銷案存’的原則，不良貸款被核銷后，銀行仍要對貸款繼續(xù)進(jìn)行追償?shù)?。”對于“資產(chǎn)流失”的擔(dān)憂，上述負(fù)責(zé)人稱，核銷只是賬目層面的調(diào)整，清收工作還將繼續(xù)，所以“有關(guān)部門不必那么擔(dān)心”。
對于一些銀行的呼聲，相關(guān)部門已有行動(dòng)。據(jù)一名參加了今年第二季度銀監(jiān)會(huì)會(huì)議的人士稱，會(huì)上已經(jīng)提出不良貸款核銷制度改革。該人士介紹稱，銀監(jiān)會(huì)表示對中小企業(yè)不良貸款“要積極協(xié)調(diào)財(cái)稅部門，盡快出臺(tái)不良貸款自主處置辦法”。
事實(shí)上，在財(cái)政部2010年修訂版的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》中，已就500萬及以下的單筆貸款給予金融企業(yè)很大程度上的自主核銷權(quán)，此類貸款經(jīng)追索1年以上確無法收回，可按照賬銷案存的原則自主核銷。
但問題隨之而來，新規(guī)定給予的自主核銷標(biāo)準(zhǔn)不能作為稅前列支核銷的標(biāo)準(zhǔn)，而且稅務(wù)總局制定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格，并未給予商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款稅前列支核銷的優(yōu)惠政策，因此在運(yùn)用新辦法時(shí)只能做到稅后列支核銷。規(guī)模較小的區(qū)域性法人機(jī)構(gòu)更看重核銷時(shí)的稅收抵扣。
對此，國家也將出臺(tái)新舉措。國務(wù)院副總理馬凱近期在全國小微企業(yè)金融服務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流電視電話會(huì)議上指出，對小微企業(yè)不良貸款核銷要給予特殊支持，包括簡化核銷程序、實(shí)行稅前扣除等。
相關(guān)文章
財(cái)經(jīng)新聞導(dǎo)航
-
財(cái)經(jīng)資訊
-
財(cái)會(huì)職場
津公網(wǎng)安備12010202000755號