編制財(cái)務(wù)報(bào)表要做哪些準(zhǔn)備工作

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩2019-09-29 10:50:12

為確保報(bào)表的質(zhì)量，編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須做好充分的準(zhǔn)備工作，一般有核實(shí)資產(chǎn)、清理債務(wù)、復(fù)核成本、內(nèi)部調(diào)賬、試算平衡及結(jié)賬。

(1)核實(shí)資產(chǎn)。

核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：

①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對(duì)銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購(gòu)貨人核對(duì)應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對(duì)預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對(duì)其他應(yīng)收款。

⑥清查各項(xiàng)存貨。

⑦檢查各項(xiàng)投資的回收利潤(rùn)分配情況。

⑧清查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。

在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因，按規(guī)定報(bào)此處理。

(2)清理債務(wù)。

企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時(shí)處理。對(duì)已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時(shí)償還，以保持企業(yè)的信譽(yù)，特別是不能拖欠稅款;其他應(yīng)付款中要注意是否有不正常的款項(xiàng)。

(3)復(fù)核成本。

編制報(bào)表前，要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售項(xiàng)目的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對(duì)是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯(cuò)轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí)，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤(rùn)，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

(4)內(nèi)部調(diào)賬。

內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn)：

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)調(diào)整入賬。

②攤銷待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷。

③計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計(jì)提“應(yīng)付職工薪酬”。

⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。財(cái)務(wù)部門對(duì)此要及時(shí)提出處理意見，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長(zhǎng)期掛賬。

⑦按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費(fèi)用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

(5)試算平衡。

在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無錯(cuò)誤。