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初級會計職稱

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2013年《初級會計實務》鞏固知識點:庫存現金

分享: 2013-6-27 9:55:06東奧會計在線字體:

  【小編"紀念"】2013年初級會計職稱考試的備考已經進行了一段時間了,不知道大家學習的怎么樣了。學員們都在認真的學習,小編也沒有怠慢,這里整理了一些比較重點知識點,供學員們參考。備考之路,小編與您一路同行。

  庫存現金

  (一)現金管理制度

  1.現金的使用范圍

  對個人的可用現金結算;對企業(yè)、單位在結算起點以下的,可以用現金結算,超過結算起點的應用銀行轉賬支付。

  2.現金的限額

  現金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要,允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定,一般按照單位3——5天日常零星開支的需要確定,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現金限額,可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

  3.現金收支的規(guī)定

  (二)現金的賬務處理

  企業(yè)應當設置"庫存現金“總賬”和“現金日記賬”,分別進行企業(yè)庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加,貸方登記現金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的庫存現金的金額。

  現金日記賬由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。

  (三)現金清查

  企業(yè)應當按規(guī)定進行現金的清查,一般采用實地盤點法,對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。有溢余或短缺的應先通過"待處理財產損溢"科目,經批準后再作出最后的處理。

 

  1.現金短缺:

 

  2.現金溢余:

 

  【注意】待處理財產損溢科目年末無余額;若年終有未批準的盤盈、盤虧的資產,應先根據查明的原因作出處理,并在報表附注中進行披露。


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責任編輯:紀念

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