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初級會計職稱

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2013年《初級會計實務(wù)》鞏固知識點:銀行存款

分享: 2013-6-27 10:00:55東奧會計在線字體:

  【小編"紀(jì)念"】2013年初級會計職稱考試的備考已經(jīng)進(jìn)行了一段時間了,不知道大家學(xué)習(xí)的怎么樣了。學(xué)員們都在認(rèn)真的學(xué)習(xí),小編也沒有怠慢,這里整理了一些比較重點知識點,供學(xué)員們參考。備考之路,小編與您一路同行。

  銀行存款

  (一)銀行存款的賬務(wù)處理

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額。

  (二)銀行存款的核對

  “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,如沒有記賬錯誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

 

  1.未達(dá)賬項

  銀行存款的核對("銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對,調(diào)整未達(dá)賬項)。

 、倨髽I(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

  ②企業(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

 、坫y行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

  ④銀行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

 

  2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式

  企業(yè)已記,銀行未記,調(diào)銀行(收款調(diào)增、付款調(diào)減);

  銀行已記,企業(yè)未記,調(diào)企業(yè)(收款調(diào)增、付款調(diào)減)。

  3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目,不能作為記賬的依據(jù)。


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責(zé)任編輯:紀(jì)念

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