【小編"娜寫年華"】本篇文章介紹的是《初級會計實務》中的銀行存款的核對。歡迎廣大考生點擊查看。
銀行存款
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,如沒有記賬錯誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,調(diào)整未達賬項)。
①企業(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
②企業(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
③銀行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
④銀行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式
第一,企業(yè)已記,銀行未記,調(diào)銀行;
第二,銀行已記,企業(yè)未記,調(diào)企業(yè)。
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目,不能作為記賬的依據(jù)。
責任編輯:娜寫年華
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