【小編"娜寫年華"】本篇文章介紹的是《初級會計實務》中的銀行存款的核對。歡迎廣大考生點擊查看。

    銀行存款

    企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

    銀行存款的核對

    “銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。

    1.未達賬項

    銀行存款的核對（“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項）。

    ①企業(yè)已收，銀行未收。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）

    ②企業(yè)已付，銀行未付。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）

    ③銀行已收，企業(yè)未收。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）

    ④銀行已付，企業(yè)未付。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）

    2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式

    第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行；

    第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

    3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù)。