【答疑精選】《初級會計實務》之交易性金融資產的內容

　　【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　單項選擇題

　　甲公司2013年1月1日購入面值為1200萬元，票面年利率為4%的債券(票面利率等于實際利率)，甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款1500萬元，價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息48萬元，另支付交易費用10萬元，則甲公司該項交易性金融資產的入賬價值為(　　)萬元。

　　A.1200

　　B.1500

　　C.1452

　　D.1442

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：已到付息期但尚未領取的債券利息不應該計入交易性金融資產的入賬價值中，支付的交易費用應該計入投資收益，所以甲公司該項交易性金融資產的入賬價值=1500-48=1452(萬元)。

　　這里交易性金融資產-成本=面值1200對么，如果這樣的話如何理解老師說的“針對交易性金融資產來說、入賬成本和入賬價值是一樣的、就是該一級科目的總金額”

　　還有題目怎么問，答案才是1200呢?

　　還有老師能把分路寫一下么

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　只有持有至到期投資和可供出售金融資產債券投資涉及面值記成本的問題。

　　此題分錄：

　　1.

　　借：交易性金融資產——成本1452(這個數一般都是倒擠出來的)

　　　　投資收益10

　　　　應收利息48 (債券投資是應收利息、股票投資是應收股利、區(qū)別在這)

　　　　貸：銀行存款1500+10=1510(實際花的錢)

　　相關內容、您也可以結合下表進行學習~

　　祝您學習愉快！

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