銷項稅額抵減會計分錄怎么做
精選回答
銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅賬務(wù)處理
發(fā)生銷售時
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額
購進(jìn)原材料時
借:原材料
借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
如果當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)
貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
月末結(jié)轉(zhuǎn)
月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)，則:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
次月交納時:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。
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