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結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-05-22 17:31:22

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東奧初級會計(jì)職稱

2024-05-21 22:59:48

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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所得稅費(fèi)用

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