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當(dāng)期所得稅的計算公式是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-04-09 11:28:42

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東奧初級會計職稱

2025-07-22 03:48:27

當(dāng)期所得稅的計算公式是什么

當(dāng)期所得稅的計算公式

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

納稅調(diào)整增加額

稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額：

職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。

業(yè)務(wù)招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實扣除。

企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額

稅收滯納金、罰款、罰金;

計提的各種資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

納稅調(diào)整減少額

按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目，如國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補虧損等。

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當(dāng)期應(yīng)交所得稅公式

當(dāng)期所得稅怎么算

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