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交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入入賬價(jià)值嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-16 17:18:05

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-05-21 22:26:32

交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入入賬價(jià)值嗎

交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用不計(jì)入入賬價(jià)值，計(jì)入投資收益中。

取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

       投資收益(交易費(fèi)用)

貸：銀行存款

反映公允價(jià)值的變動(dòng)會(huì)計(jì)分錄

升值：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貶值：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

處置時(shí)會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

                              ——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

同時(shí)：(該項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)或利潤(rùn)總額)

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

或反之

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