交易性金融資產(chǎn)考慮增值稅嗎

來源：東奧會計在線責編：梁媛 2021-09-17 11:01:46

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:26:31

交易性金融資產(chǎn)考慮增值稅嗎

交易性金融資產(chǎn)考慮增值稅。出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅計入應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅科目。

金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目;貸記“應交稅費一轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

年末，如果“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益，因此，應借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，將“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)出。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

交易性金融資產(chǎn)的賬務處理是什么

交易性金融資產(chǎn)是什么

知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務欄目。

免費試聽全部>>