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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎

來源:東奧會計在線 責編:梁媛 2021-09-28 17:15:26

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:22:45

所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎

所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當期所得稅費用會計分錄

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當期所得稅費用計算公式:

當期所得稅費用=當期應(yīng)納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式:

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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