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預計負債所得稅怎么處理

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-06-19 10:04:57

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2025-06-26 06:35:38

預計負債所得稅怎么處理

企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債

1.會計規(guī)定

企業(yè)對于預計提供售后服務將發(fā)生的支出在滿足有關確認條件時，銷售當期即應確認為費用，同時確認預計負債。

2.稅法規(guī)定

如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關的支出應于發(fā)生時（將來）稅前扣除。因該類事項產(chǎn)生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，即為零。

賬面價值＞計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

某些情況下，因有些事項確認的預計負債，稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，賬面價值等于計稅基礎。（如債務擔保）

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