納稅調(diào)整減少額有哪些項目
精選回答
納稅調(diào)整減少額有國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補虧損等。
納稅調(diào)整增加額有
職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分
職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除
稅收滯納金、罰金罰款
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
研發(fā)費用加計扣除政策
研發(fā)費用加計扣除政策是為了激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，推動科技進步和產(chǎn)業(yè)升級。通過給予企業(yè)在計算應納稅所得額時額外扣除一定比例的研發(fā)費用，降低了企業(yè)的稅收負擔，從而增強了企業(yè)的創(chuàng)新動力和市場競爭力。
一.政策內(nèi)容
1.加計扣除比例：
根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.適用范圍：
該政策適用于所有行業(yè)的居民企業(yè)，特別是制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。
3.可加計扣除的研發(fā)費用范圍：
人員人工費用
直接投入費用
折舊費用
無形資產(chǎn)攤銷
新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費
其他相關費用(總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%)
二.不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)
煙草制造業(yè)
住宿和餐飲業(yè)
批發(fā)和零售業(yè)
房地產(chǎn)業(yè)
租賃和商務服務業(yè)
娛樂業(yè)
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)
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