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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)科目

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:馮云旭 2024-05-30 09:36:00

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-08-20 09:37:12

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)科目

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)科目主要涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的兩個(gè)子目:“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。

會(huì)計(jì)科目處理方式:

1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置

在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下,設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

2.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)(即企業(yè)需繳納增值稅)

2.會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

這個(gè)分錄表示企業(yè)將當(dāng)月應(yīng)交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)出,并計(jì)入“未交增值稅”科目,表示企業(yè)尚未繳納的增值稅額。

3.月度終了,轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額(即企業(yè)有多交的增值稅),則需要將多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,但方向相反。

會(huì)計(jì)分錄(多交增值稅時(shí))

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【多交部分】

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【多交部分】

4.繳納增值稅

當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅時(shí),無(wú)論是當(dāng)月應(yīng)交的增值稅還是以前期間未交的增值稅,都需要從對(duì)應(yīng)的科目中轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)分錄(繳納當(dāng)月增值稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

 貸:銀行存款

會(huì)計(jì)分錄(繳納以前期間未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

 貸:銀行存款

5.科目余額

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末貸方余額,反映未交的增值稅;期末借方余額,反映多交的增值稅。

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