固定資產(chǎn)出售交什么稅費
精選回答
固定資產(chǎn)出售時,主要涉及的稅費包括增值稅和企業(yè)所得稅。
增值稅:
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),如機器設(shè)備、車輛等,如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日之前購入的,可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2.如果是2009年1月1日之后購入的固定資產(chǎn)(不含應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇),且該固定資產(chǎn)購入時已經(jīng)抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的),出售時按適用稅率繳稅。
3.對于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇,如果是一般納稅人出售2013年8月1日前購進的,出售時按3%減按2%征收增值稅;如果是2013年8月1號后購進自用的,出售時按13%的稅率繳稅。
4.個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。
5.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。
企業(yè)所得稅:
1.企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)計入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的類型和應(yīng)納稅所得額的不同而有所差異。
處置固定資產(chǎn):
即固定資產(chǎn)的終止確認(rèn),包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。
處置固定資產(chǎn)時,將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
結(jié)算發(fā)生的清理費用等:
借:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
收回出售價款、殘料價值和變價收入等:
借:銀行存款(出售價款及稅款)
原材料(殘料入庫)
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
確認(rèn)應(yīng)收責(zé)任單位(或個人)賠償損失:
貸:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清理完成后,清理凈損益的處理:
凈損失:
借:營業(yè)外支出---非流動資產(chǎn)處置損失(喪失使用功能、正常報廢清理)
---非常損失(自然災(zāi)害等非正常原因毀損)
資產(chǎn)處置損益(出售、轉(zhuǎn)讓等)
貸:固定資產(chǎn)清理
凈收益:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外支出---非流動資產(chǎn)處置損失(喪失使用功能、正常報廢清理)
資產(chǎn)處置損益(出售、轉(zhuǎn)讓等)
相關(guān)知識點,可以點擊查看:
知識點的詳細(xì)解讀,考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務(wù)欄
免費試聽 全部>>
-
初級
增值稅納稅人
2024《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
會計工作交接
2024《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
法的本質(zhì)與特征
2024《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)...
免費
已有2500人學(xué)習(xí)