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固定資產(chǎn)出售交什么稅費

來源:東奧會計在線 責(zé)編:馮云旭 2024-06-20 09:39:07

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-08-13 13:36:26

固定資產(chǎn)出售交什么稅費

固定資產(chǎn)出售時,主要涉及的稅費包括增值稅和企業(yè)所得稅。

增值稅:

1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),如機器設(shè)備、車輛等,如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日之前購入的,可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.如果是2009年1月1日之后購入的固定資產(chǎn)(不含應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇),且該固定資產(chǎn)購入時已經(jīng)抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的),出售時按適用稅率繳稅。

3.對于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇,如果是一般納稅人出售2013年8月1日前購進的,出售時按3%減按2%征收增值稅;如果是2013年8月1號后購進自用的,出售時按13%的稅率繳稅。

4.個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。

5.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。

企業(yè)所得稅:

1.企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)計入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的類型和應(yīng)納稅所得額的不同而有所差異。

處置固定資產(chǎn):

即固定資產(chǎn)的終止確認(rèn),包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。

處置固定資產(chǎn)時,將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借:固定資產(chǎn)清理

       累計折舊

       固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

 貸:固定資產(chǎn)

結(jié)算發(fā)生的清理費用等:

借:固定資產(chǎn)清理

       應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

 貸:銀行存款等

收回出售價款、殘料價值和變價收入等:

借:銀行存款(出售價款及稅款)

       原材料(殘料入庫)

 貸:固定資產(chǎn)清理

        應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

確認(rèn)應(yīng)收責(zé)任單位(或個人)賠償損失:

借:其他應(yīng)收款

 貸:固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理完成后,清理凈損益的處理:

凈損失:

借:營業(yè)外支出---非流動資產(chǎn)處置損失(喪失使用功能、正常報廢清理)

                        ---非常損失(自然災(zāi)害等非正常原因毀損)

       資產(chǎn)處置損益(出售、轉(zhuǎn)讓等)

 貸:固定資產(chǎn)清理

凈收益:

借:固定資產(chǎn)清理

 貸:營業(yè)外支出---非流動資產(chǎn)處置損失(喪失使用功能、正常報廢清理)

        資產(chǎn)處置損益(出售、轉(zhuǎn)讓等)

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