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其他貨幣資金是什么科目借貸方向

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-06-28 10:03:50

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-07-30 20:03:23

其他貨幣資金是什么科目借貸方向

其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目。

借貸方向：

借方：登記其他貨幣資金的增加。例如，當企業(yè)從銀行購買銀行匯票或銀行本票時，會增加其他貨幣資金的金額，此時應在借方登記。

貸方：登記其他貨幣資金的減少。例如，當企業(yè)使用銀行匯票或銀行本票進行支付時，會減少其他貨幣資金的金額，此時應在貸方登記。

期末余額：本科目期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

主要賬務處理：

取得時：

借：其他貨幣資金——××

貸：銀行存款

支付時：

借：材料采購/原材料/庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——××

采購完畢收回剩余款項時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——××

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

1.銀行匯票存款：

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。

銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項入賬手續(xù)。

2.銀行本票存款：

銀行本票存款是指企業(yè)未來取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。

銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

3.信用卡存款

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

4.信用證保證金存款

信用證是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。

信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

5.存出投資款

存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司制定銀行開立的投資款專戶的款項。

6.外埠存款

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。