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小規(guī)模納稅人的增值稅怎么做賬

來源:東奧會計在線 責(zé)編:張夢 2024-08-22 15:46:29

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:54:32

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么做賬

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理:

一.銷售收入與增值稅計提

1.實現(xiàn)收入時:

當(dāng)小規(guī)模納稅人實現(xiàn)銷售收入時,需要計提增值稅。此時,會計分錄為:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等科目)

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

計提附加稅:

小規(guī)模納稅人還需要計提附加稅,包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。會計分錄為:

借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(各項應(yīng)交附加稅)

二.稅款繳納

繳納增值稅:

繳納增值稅時,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

同時,需要繳納附加稅,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費(各項應(yīng)交附加稅)

  貸:銀行存款

三.購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)

由于小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額,因此購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款,借記“物資采購”、“原材料”、“管理費用”等賬戶,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。

四.收入與費用結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)各項收入:

月末或年末,需要將各項收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。會計分錄為:

借:主營業(yè)務(wù)收入

       其他業(yè)務(wù)收入

       營業(yè)外收入

  貸:本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)期間費用:

將管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用等期間費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。會計分錄為:

借:本年利潤

 貸:管理費用

        營業(yè)費用

        財務(wù)費用

結(jié)轉(zhuǎn)成本支出:

主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等成本支出結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。會計分錄為:

借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

         其他業(yè)務(wù)支出

         營業(yè)外支出

結(jié)轉(zhuǎn)稅金:

將稅金及附加、所得稅等稅金結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。會計分錄為:

借:本年利潤

  貸:稅金及附加所得稅

五.稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)當(dāng)前政策,小規(guī)模納稅人可能享受一些稅收優(yōu)惠政策,如月銷售額10萬元以下(含10萬)的免征增值稅等。在享受這些政策時,需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,確保合規(guī)性。

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