經營性流動資產包括哪些
精選回答
經營性流動資產是指企業(yè)在日常生產經營活動中，能夠在一年或一個經營周期內變現(xiàn)或運用的資產。
經營性流動資產主要包括以下幾個方面：
1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金(如承兌匯票等融資保證金除外)。這些是企業(yè)最直接、最靈活的流動資產，能夠迅速滿足企業(yè)的支付和結算需求。
2.應收賬款：指企業(yè)在銷售商品或提供勞務過程中，因購買單位占用資金而形成的債權。應收賬款的回收速度和金額直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。
3.預付賬款：指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。預付賬款通常與企業(yè)的采購活動相關，反映了企業(yè)對未來交易的預付款項。
4.其他應收款(企業(yè)間拆借資金除外)：指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。這些款項可能包括應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、應向職工收取的各種墊付款項等。
5.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)流動資產的重要組成部分，其管理水平和周轉速度直接影響企業(yè)的盈利能力和運營效率。
經營性流動負債是指企業(yè)因經營活動而產生的短期債務，這些債務通常在一年或一個營業(yè)周期內需要償還。
經營性流動負債包括以下幾個方面：
1.應付賬款：這是企業(yè)在經營活動中應付給供應商的款項，主要涉及購買商品或接受服務后尚未支付的款項。應付賬款的規(guī)模和管理水平直接影響到企業(yè)與供應商之間的關系以及企業(yè)的信用狀況。
2.應付票據(jù)：指由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內支付一定款項的書面證明。這種負債形式通常與企業(yè)的采購活動相關，通過票據(jù)的簽發(fā)和承兌，企業(yè)可以延期支付款項，從而緩解短期資金壓力。
3.預收賬款：指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款的形成表明企業(yè)已經收到了購貨方的款項但尚未提供相應的商品或服務。這部分款項需要在未來一定時期內通過提供商品或服務來償付。
4.應付職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。這包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金等。應付職工薪酬是企業(yè)對職工的一種負債，需要在職工提供服務期間內逐步償付。
5.應交稅費：指企業(yè)在經營活動中應繳納的各種稅費。這些稅費是企業(yè)必須履行的法定義務，需要在規(guī)定的時間內向稅務機關申報并繳納。
6.其他應付款：指除上述各項流動負債以外的其他流動負債，如應付利息、應付股利、應付租入固定資產和包裝物的租金等。這些負債通常與企業(yè)的日常經營活動相關，需要在一定時期內進行償付。
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