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核銷無法收回的應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2024-09-05 14:10:11

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-04-29 19:52:36

核銷無法收回的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄，主要涉及“壞賬準(zhǔn)備”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)科目。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)確定某筆應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，應(yīng)將其從應(yīng)收賬款中核銷，并通過壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

一.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

在應(yīng)收賬款發(fā)生減值的跡象時(shí)，企業(yè)需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。這一步的會(huì)計(jì)分錄為：

借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

這一步驟是為了反映因應(yīng)收賬款減值而可能發(fā)生的損失，并提前做好準(zhǔn)備。

二.核銷無法收回的應(yīng)收賬款

當(dāng)企業(yè)有確鑿證據(jù)表明某筆應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回時(shí)(如對(duì)方破產(chǎn)、注銷等)，應(yīng)將其從應(yīng)收賬款中核銷，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。這一步的會(huì)計(jì)分錄為：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

通過這一步驟，企業(yè)將從賬面上消除這筆無法收回的應(yīng)收賬款，并將其對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備予以沖減。

三.補(bǔ)充說明

壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回：如果后續(xù)期間，企業(yè)又收回了之前已核銷的壞賬，那么需要先進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，再進(jìn)行收款處理。轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

壞賬核銷的審批流程：在實(shí)際操作中，企業(yè)核銷無法收回的應(yīng)收賬款需要遵循一定的審批流程，包括由相關(guān)部門提出核銷申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，最終報(bào)經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告：在核銷無法收回的應(yīng)收賬款后，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的披露，以反映企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受服務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款、增值稅及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

應(yīng)收賬款”科目：借方登記應(yīng)收賬款的增加，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款。

如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方，一般為企業(yè)預(yù)收的賬款。

會(huì)計(jì)分錄：

1.發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(稅)

銀行存款(代墊款項(xiàng))(費(fèi))

2.收到款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

3.應(yīng)收賬款改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算，收到商業(yè)匯票時(shí)：

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

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